Если у вас нет времени мыть окна и убирать квартиру, стричь газон или живую изгородь, вы можете нанять компанию и указать возникшие расходы в своей налоговой декларации (Steuererklärung) как haushaltsnahe Dienstleistungen. Они существенно снижают налоговую нагрузку, так как Finanzamt вычитает их не из дохода, подлежащего налогообложению, а непосредственно из начисленного подоходного налога.
Предпосылки. Самое главное условие считается выполненным, если вы как частное лицо поручили компании из сферы обслуживания оказать услуги, которые обычно берут на себя члены семьи: приготовить пищу, убрать квартиру, навести порядок в саду и т.д. Работы должны быть выполнены у вас на дому. Важно, чтобы компания работала легально, так как вам понадобится счёт. Оплатить его можно только переводом – оплату наличными Налоговое ведомство не признаёт. Вы можете указать в налоговой декларации до 20.000 евро в год как haushaltsnahe Dienstleistungen, из которых 20% (то есть максимально 4.000 евро) вычитаются из суммы начисленного налога.
Что конкретно признаётся. Списанию подлежит в первую очередь плата за работу компании из сферы обслуживания, а также расходы на дорогу к вам домой, цена моющих средств или соли, которой посыпала дорожки зимой нанятая вами дорожная служба. Если у садовника возникнут дополнительные расходы на утилизацию травы или веток после стрижки газона или живой изгороди, 20% от них тоже можно вычесть из начисленной суммы налога. К haushaltsnahe Dienstleistungen относятся уборка квартиры, чистка ковров, услуги мойщика окон, уборка дорожек, прилегающих к дому, услуги Hausmeister’а, садовые работы, уход за больным или престарелым родственником, затраты на систему экстренного вызова помощи в доме для пенсионеров (Seniorenresidenz), присмотр за детьми на дому, присмотр за домашними животными в собственной квартире (BFH, 03.09.2015, Az.: VI R 13/15).
Рекомендация эксперта. Занесите затраты на помощь по дому (включая налог на добавленную стоимость – MwSt) в графу 5 предусмотренного для этих услуг приложения (Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen).
Не только владельцы домов. Квартиросъёмщикам тоже предоставлена возможность воспользоваться правом на списание с налога haushaltsnahe Dienstleistungen, указанных в перерасчёте эксплуатационных расходов (Nebenkostenabrechnung). К ним относятся, например, затраты на услуги садовника, ухаживающего за зелёными насаждениями вокруг дома, дорожную службу, очищающую тротуар от снега. Для этого нужно, чтобы позиции в перерасчёте были детально разбиты по рубрикам и распределены между отдельными квартирами. При необходимости попросите своего домовладельца выдать вам соответствующую справку. Та сумма, которую вы можете вычесть из начисленного вам подоходного налога, будет тем меньше, чем больше жильцов в вашем доме.
Уход за больным родственником. Расходы на уход на дому Налоговое ведомство тоже признаёт. Для этого не нужно даже иметь группу (Pflegegrad) или назначение врача. Поощряются услуги амбулаторных служб, базовый уход (например, педикюр) или другие услуги из каталога страховки по уходу: приготовление пищи, стирка белья, уборка комнаты. Эти затраты вправе указать в своей налоговой декларации не только нуждающийся в уходе, но и родственник, который за ним ухаживает, если он оплатил их или его подопечный живёт у него дома. Это выгодно, когда указание затрат на уход в приложении außergewöhnliche Belastungen ничего не даёт, так как посильная финансовая нагрузка не достигнута. Правом на признание перечисленных расходов на уход «добровольная санитарка» может воспользоваться дополнительно к не облагаемой налогом сумме (Pflegepauschbetrag) в размере 1.800 евро в год, если подопечный имеет четвёртую или пятую группу (Pflegegrad 4 или 5). С 2021 года введён также Pflegepauschbetrag для «добровольных санитарок», чей подопечный имеет вторую или третью группы: 600 евро в год при Pflegegrad 2 или 1.100 евро в год при Pflegegrad 3.
Ремонт квартиры. Если вы решили сделать ремонт в квартире и наняли мастеров, чтобы они поклеили обои, положили плитку, модернизировали ванную, Finanzamt предоставит вам налоговые льготы. Счета на общую сумму 6.000 евро принесут вам финансовые преимущества: 20% от неё (максимально 1.200 евро) можно вычесть из начисленной суммы подоходного налога. Налоговое ведомство признаёт плату за работу, расходы на поездки к вам домой и затраты на машины, но не на материал. Предпосылками опять-таки являются наличие счёта и оплата счёта переводом, а не наличными. Услуги мастеров заносятся в графу 6 приложения Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen налоговой декларации.
К услугам мастеров относится и ремонт стиральной машины у вас на дому.
Обсуждение