Заявление на смену налогового класса следует подать в Finanzamt. Тогда Налоговое ведомство внесёт изменение в электронную налоговую карточку в банке данных Elstam. Каждый работодатель имеет доступ к нему и может запросить там налоговый класс своих сотрудников для удержания с их зарплаты налога. Но на всякий случай сменившим налоговый класс рекомендуется сказать об этом бухгалтеру и проверить затем листок начисления зарплаты (Lohnabrechnung). Супружеские пары или матери/отцы-одиночки могут раз в год поменять Steuerklasse: на текущий год – до 30 ноября. Наши читатели нередко спрашивают: какой налоговый класс оптимален для нас? Эксперт отвечает на наиболее часто задаваемые вопросы на данную тему.

  1. Когда не состоящие в браке берут второй налоговый класс? 
    Сменить налоговый класс на второй могут те, кто воспитывает ребёнка в одиночку. Но для этого нужно, чтобы ребёнок был прописан и жил в вашей квартире и вам полагались «детские деньги» на него (Kindergeld). Со вторым налоговым классом вы будете иметь больше денег в кошельке – благодаря не облагаемой налогом сумме для матерей/отцов-одиночек в размере 4.260 евро с 2023 года (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende). На каждого дальнейшего ребёнка эта сумма увеличивается на 240 евро.

    Рекомендация эксперта. Чтобы сменить налоговый класс на второй, достаточно заполнить формуляр Versicherungserklärung zum Entlastungsbetrag. Если вы хотите занести в свою электронную налоговую карточку ещё и не облагаемую налогом сумму для расходов на работу (Werbungskosten), вам потребуется формуляр Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung.
  2. Мы хотим зарегистрировать наши отношения. Целесообразно ли нам сменить налоговый класс? 
    После бракосочетания вы оба автоматически попадёте в четвёртый налоговый класс, где величина налога сопоставима с первым. Если вы оба зарабатываете примерно одинаково, комбинация IV/IV для вас оптимальна. Если же ваши зарплаты существенно различаются, сравните с помощью онлайн-калькулятора на сайте: bmf-steuerrechner.de (для этого кликните сначала на Berechnung zur Lohnsteuer, а затем на Faktorverfahren), что для вас выгоднее – комбинация III/V или IV mit Faktor/IV mit Faktor.

    Рекомендация эксперта. Имея налоговые классы IV/IV, вы не обязаны подавать налоговую декларацию (Einkommensteuererklärung), если вы не получали пособия, заменяющие зарплату. Обязательно сделайте это добровольно. Тогда вы сможете списать с налога возникшие у вас расходы, например, на мастеров и Налоговое ведомство вернёт вам переплаченную в течение года сумму налога с зарплаты.
  3. Требуется ли для смены налогового класса согласие супруга? 
    Не всегда. С 2018 года переход из класса III или V в класс IV возможен и без согласия супруга. Он тоже тогда получит Steuerklasse IV. Раньше это было возможно лишь при подаче совместного заявления. Данный пункт представляет интерес прежде всего для расставшихся пар, когда один из партнёров хочет сменить невыгодный пятый налоговый класс на четвёртый, не спрашивая согласия у второго. Если же вы хотите перейти из класса IV в класс III или V, вы должны подать совместное заявление.
  4. Что мне нужно предпринять, чтобы я получала более высокое «родительское пособие» (Elterngeld)? 
    Вам надо своевременно сменить налоговый класс на третий. Дело в том, что при начислении пособия для родителей решающую роль играет зарплата-нетто. В третьем налоговом классе заработная плата – самая высокая, так как работодатель в этом случае удерживает меньше всего налога. Ваш муж хотя и получит тогда пятый налоговый класс, где налоговые отчисления более высокие, но после подачи налоговой декларации Finanzamt вернёт вам переплаченную в течение года сумму налога. Однако для того, чтобы Налоговое ведомство признало смену налогового класса, необходимо соблюдать установленные сроки.

Elterngeld. Беременным женщинам нужно поторопиться: самое позднее за семь месяцев до начала декретного отпуска (Mutterschutz) им надо перейти в третий налоговый класс. Иначе ответственное ведомство (Elterngeldstelle) учтёт предыдущий.

Mutterschutzgeld. Для того, чтобы получать более высокое пособие по материнству от работодателя, более выгодный налоговый класс должен начать действовать самое позднее за три месяца до начала декретного отпуска. Однако гарантии получения большей суммы нет. Шеф обязан признать смену налогового класса, только если она целесообразна с налоговой точки зрения. Однако переход в Steuerklasse IV mit Faktor возможен всегда.

Arbeitslosengeld. Работник должен иметь более выгодный налоговый класс уже в январе того года, в котором он стал безработным. Позже Агентство по труду признаёт лишь целесообразную с налоговой точки зрения смену – скажем, на Steuerklasse IV mit Faktor или третий налоговый класс для зарабатывающего больше.

Kurzarbeitergeld. При временном сокращении рабочего времени на предприятии из-за отсутствия заказов (Kurzarbeit) работники, как правило, получают пособие (Kurzarbeitergeld) от Агентства по труду. Смена налогового класса на более выгодный возможна как перед, так и во время Kurzarbeit.

Krankengeld. Новый налоговый класс должен начать действовать самое позднее за месяц до предполагаемого начала неработоспособности.
Рекомендация эксперта. Если вам не хватает денег из-за того, что супруг по пятому классу получает меньше, возьмите оба Steuerklasse IV.

5. Мой супруг выходит на пенсию. Какой класс мне лучше взять? 
Если вы продолжаете работать, возьмите третий налоговый класс.
Рекомендация эксперта. Подайте налоговую декларацию. Тогда вы выиграете от сплиттинг-тарифа: Finanzamt суммирует ваши доходы и лишь потом начислит сумму налога.
Внимание. В коалиционном договоре запланировано отменить комбинацию классов III/V. Соответствующий проект закона уже разрабатывается. Согласно плану, те, кто в настоящее время имеет комбинацию III/V, будут переведены на вариант IV/IV mit Faktor.