По следам миллиардов

Из-за уклонения некоторых граждан от уплаты налогов Германия, по оценкам большинства экспертов, теряет примерно 100 млрд. евро в год. Совокупные налоговые поступления федерации, земель и муниципалитетов в 2024 году составили около 950 млрд. евро. То есть ущерб составляет примерно 10%. Это, конечно, не совсем точно, оценки колеблются от 50 до 200 млрд. евро.

Где происходит обман

«Везде, где платятся налоги, можно мошенничать», – говорит Флориан Кёблер, председатель Немецкого проф­союза налоговиков. Всё начинается с работников, которые указывают больше километров при поездках на работу, и заканчивается сделками Cum-Ex, где ущерб составил 31,8 млрд. Это методы, при которых участники операций с акциями получают многократное возмещение налога, хотя он был уплачен лишь раз.

По оценкам организации «Налоговая справедливость», в Германии две трети случаев уклонения от налогов приходится на мелкие дела и около одной трети – на крупные. Катарина Бек, финансово-политический спикер «зелёных» в бундестаге, считает, что слишком много говорят о мелких махинациях, из-за чего крупные часто остаются незамеченными. А ведь там речь идёт о многих миллиардах евро.

Центральная тема – мошенничество с НДС (Umsatzsteuer – USt). Компании платят его за оказанные услуги или поставленные товары. По всей Европе существуют настоящие «карусели»: фирмы создают фиктивные компании в других странах ЕС и получают возмещение USt, хотя не перечисляли его в налоговые органы.

Профсоюз налоговиков оценивает потери бюджета от мошенничества с USt в 20-30 млрд. евро. В центре внимания – отрасли с большим оборотом наличных. Например, гастрономия: «Туда поступают классические чёрные деньги». Часто уклоняются не только от USt, но и часть персонала получает зарплату наличными. Ещё одно благодатное поле для уклонения от налогов – нелегальная занятость.

Больше всего случаев работы по-черному, по наблюдениям специалистов, в гастрономии, строительстве и частных домохозяйствах – особенно среди уборщиц и сиделок, которые ухаживают за пожилыми людьми. По разным оценкам, в Германии ­около 3,3 миллиона человек работают без официальной регистрации. Эксперты оценивают налоговый ущерб от этого в 3-9 миллиардов евро.

В Германии около 3,3 миллиона человек работают по-черному

Что может государство

В Германии есть разные структуры, занимающиеся борьбой с отмыванием денег: BaFin – Федеральное управление финансового надзора (в Бонне и Франкфурте-на-Майне) и специальное подразделение по борьбе с отмыванием денег FIU в Кёльне. Как устранить пробелы в их работе?

С 2020 года рестораторы и торговцы обязаны выдавать чек при каждой покупке. Однако правительство хочет отменить эту «обязательность чеков». «Это приглашение к уклонению от налогов», – говорят об этих планах их критики.

Однако согласно планам правительства, те, у кого годовой оборот в магазине превышает 100.000 евро, должны будут использовать электронную кассу, чтобы выручка фиксировалась в дигитальном виде. В такой электронной системе уведомления обо всех поступлениях денег специалисты видят инструмент для борьбы с мошенничеством с USt.

Крупные компании в Германии уже обязаны выставлять клиентам электронные счета, но всё ещё отсутствует система автоматической передачи этих данных в ведомства. Другие страны используют такие системы уже много лет. ­Благодаря этому в Италии, Франции, Испании и Португалии мошенничество с USt заметно сократилось, говорит представитель ­
профсоюза налоговиков Флориан Кёблер. Он считает «почти преступной халатностью то, что Германия ещё даже не начала разрабатывать такую систему».

Что мешает прокурорам

В Дании учёные имеют право связывать данные по подоходному налогу с другими релевантными данными – например, с информацией из утечек о частных лицах и компаниях, которые уклоняются от налогов. В Германии для этого пришлось бы изменить правила налоговой тайны.

Бывший старший прокурор Анне Брорхилькер (Anne Brorhilker) расследовала дело Cum-Ex, то есть дело против банков об уклонении от налогов в особо тяжелых случаях. Она говорит, что следователи практически не могли обмениваться информацией из-за разных технических систем в различных ведомствах. Нужна общая ИТ-инфраструктура. А чтобы ведомства земель обменивались данными, необходимы распоряжения профильных министров этих земель.

Государство может защищаться, если преступники его обкрадывают, говорит Анне Брорхилькер. Оно может проводить обыски, вести следствие, предъявлять обвинения и наказывать. Условие – наличие политической воли.

– Чтобы кто-то, облеченный властью, сказал: мы делаем это сейчас, – говорит Брорхилькер. – Тогда вдруг становятся возможными многие вещи, которые раньше казались немыслимыми. Я сама это пережила.

Сейчас Брорхилькер работает в гражданском движении Finanzwende. Основатель объединения Герхард Шик согласен с ней: «До сих пор прокуратура предъявляла слишком мало обвинений ответственным лицам в банках и доводила дела до суда». Для этого не хватает поддержки политиков.

Покупка данных

Ключевая роль здесь принадлежит землям, поскольку они отвечают за финансовое управление. Особенно глубокие реформы провела земля Северный Рейн – Вестфалия, создав земельное ведомство по борьбе с финансовыми преступления­ми. Это произошло по инициативе тогдашнего министра финансов Петера Бизенбаха (CDU), говорит Брорхилькер. В новую структуру вошли десять ведомств налогового розыска. С начала 2025 года все около 1.200 сотрудников налоговой полиции земли работают «под одной крышей».

Министерство финансов Северного Рейна – Вестфалии регулярно покупает у информаторов массивы данных. Из них можно почерпнуть сведения о состоятельных людях, которые обманывают немецкий бюджет в зарубежных налоговых оазисах. Такие покупки не раз приносили земле миллиарды евро в виде доначисленных налогов.

Северный Рейн – Вестфалия также требует от правительства в определённых случаях законодательно закрепить перенос бремени доказательства. Тогда подозреваемые должны будут доказывать, как они без легальных доходов приобрели ­предметы роскоши.

Невзирая на границы

Федеральное правительство также усиливает борьбу с уклонением от налогов. В конце 2025 года бундестаг принял закон об усилении финансового контроля нелегальной занятости. Теперь подразделение финансового контроля действует на равных с полицией, таможней и налоговой полицией.

Закон предусматривает также, что большие массивы данных можно будет автоматически анализировать с помощью искусственного интеллекта. Это позволит разгрузить налоговых инспекторов. Ведь и в этой сфере не хватает персонала: за десять лет число налоговых проверяющих сократилось примерно на 10%, а число ­проверок – даже на 60%.

Уже два года существует Европейская прокуратура, которая преследует налоговое мошенничество в трансграничных случаях. Для её расследований можно было бы улучшить координацию ведомств в Брюсселе.