При регистрации автомобиля в Инспекции по допуску автотранспортных средств к эксплуатации (Kfz-Zulassungsstelle) водитель даёт согласие на снятие с его банковского счёта налога на транспортное средство (Kfz-Steuer). Вскоре Главное таможенное управление посылает ему решение о начислении транспортного налога и ежегодно к 20 сентября удерживает начисленную сумму – до тех пор, пока владелец не снимет машину с учёта. В зависимости от года первой регистрации автомобиля применяется тот или иной метод начисления Kfz-Steuer.

🔸 Для того, кто впервые зарегистрировал свой автомобиль до 4 ноября 2008 года (включительно), действует старая система, по которой за основу берётся объём двигателя (Hubraum) и класс выброса вредных веществ (Schadstoffklasse). Объём двигателя указан в техпаспорте (Fahrzeugschein) вашего автомобиля. Там же вы найдёте номер ключа (Schlüsselnummer), которым определяется класс выброса вредных веществ.

🔸 Для автомобилей, допущенных к эксплуатации в период с 5 ноября 2008 по 31 декабря 2020 года, действует новая система, по которой наряду с объёмом двигателя решающую роль играет выброс углекислого газа (CO₂), а тем самым и расход топлива. По этой системе сначала устанавливается базовая сумма (Sockelbetrag), исходя из объёма двигателя. Для автомобилей с бензиновым двигателем за каждые 100 кубических сантиметров объёма начисляется 2 евро, а на дизельные – 9,50 евро. К этой сумме прибавляется дополнительный взнос, ориентирующийся на выброс углекислого газа (Anteil für die CO₂-Emission). В принципе, он составляет 2 евро за грамм выброса. Но существуют начальные суммы, не принимающиеся в расчёт (Freibeträge), которые различаются в зависимости от года допуска автомобиля к эксплуатации:

  • 120 граммов CO₂ на километр пути для машин, впервые допущенных к эксплуатации до 31 декабря 2011 года
  • 110 граммов углекислого газа на километр пути для машин, допущенных с 2012-го до конца 2013 года
  • 95 граммов углекислого газа на километр пути при допуске после конца 2013 года (до 31 декабря 2020-го)

За каждый грамм CO₂ на км сверх того водитель должен платить два евро.

ПРИМЕР. Для машины марки VW Golf с литражом 1.390 кубических сантиметров, с бензиновым двигателем и регистрацией в 2013 году владельцу начислят 27,80 евро. Это та часть, которая зависит от объёма двигателя (Hubraumanteil). От 149 граммов углекислого газа, которые автомобиль выбрасывает на километр пути, первые 110 граммов не облагаются налогом (Freibetrag). За оставшиеся 39 граммов прибавляются ещё 78 евро (39 х 2 евро). Это та часть, которая зависит от выброса углекислого газа (CO₂-Anteil). В общей сложности получается налог в размере 105,80 евро в год. Если машина была допущена к эксплуатации в 2014 году, Freibetrag понижается. Тогда за выброс углекислого газа начисляются 108 евро и годовой Kfz-Steuer составит 135,80 евро.

На дизельные автомобили с высоким выбросом углекислого газа транспортный налог намного выше, чем на машины с бензиновым двигателем. Возьмём для примера тот же Golf, но в дизельной версии. Если он был впервые зарегистрирован в 2013 году, то базовая сумма значительно выше: 13,90 х 9,50 евро = 132 евро. Плюс 78 евро за выброс CO₂. Получается 210 евро, что на 104 евро больше, чем за бензиновый автомобиль с таким же объёмом двигателя. Для автомобиля, впервые зарегистрированного в период с 2014 по 2020 год, Kfz-Steuer равен 240 евро.

🔸 Для впервые регистрируемых с 1 января 2021 года автомобилей вторая составная часть налога (CO₂-Anteil) начисляется по налоговым тарифам: чем выше показатель выброса углекислого газа, тем выше тариф.
Скандал, разгоревшийся вокруг VW из-за манипуляций при измерении выброса углекислого газа, привёл к применению с сентября 2018 года нового измерительного метода под названием WLTP (Worldwide Harmonized Light-Duty Vehicles Test Procedure). Он предусматривает тестирование выброса выхлопных газов в более реальных условиях, чем ранее. Результат: более высокая база для исчисления налога на транспортные средства, то есть более высокие расходы. Евросоюз ввёл метод WLTP в качестве обязательного.

Калькулятор

Используя описанные выше методы, вы можете рассчитать налог на транспортные средства самостоятельно. Но в интернете есть калькуляторы (Kfz-Steuer-Rechner). Эксперт рекомендует использовать официальный калькулятор налога на автомобиль Федерального министерства финансов: bundesfinanzministerium.de (кликните на Kfz-SteuerRechner внизу, в рубрике Services). Там вы вводите тип автомобиля и привода, объём двигателя, показатель выброса CO₂ – и получаете сумму налога.

ВНИМАНИЕ! Решающую роль всегда играет цифра, указанная в ведомственном уведомлении о начислении Kfz-Steuer. Если эта сумма превышает цифру, рассчитанную с помощью калькулятора или самостоятельно, следует провести более подробную проверку.

Иной транспорт

А как начисляется налог на другие транспортные средства (не легковые)?

🔸 Раритетные автомобили (Oldtimer). Владельцы хорошо сохранившихся автомобилей по меньшей мере тридцатилетней давности могут получить номерной знак для исторических машин (H-Kennzeichen). Для них установлена паушальная сумма транспортного налога в размере 191,73 евро.

🔸 Мотоциклы. Они облагаются транспортным налогом только в зависимости от объёма двигателя. За каждые 25 кубических сантиметров объёма двигателя государство берёт 1,84 евро. На лёгкие мотоциклы (с мощностью двигателя до 11 киловатт и объёмом до 125 кубических сантиметров) налог не начисляется.

🔸 Жилые автомобили (Wohnmobile). Если автомобиль используется в жилых целях, его можно зарегистрировать как Wohnmobil. Для этого он должен быть оборудован встроенными спальными местами и местами для сидения со столом, а также кухней с плитой и мойкой. Жилые автомобили облагаются транспортным налогом в зависимости от веса и класса выброса вредных веществ.
ПРИМЕР. За автомобиль-караван, общий вес которого составляет 2.700 кг, в классе S2 владелец платит за первые 2.000 кг 24 евро на каждые 200 кг – это 240 евро. А за вес свыше 2.000 кг – ещё 10 евро на каждые начатые 200 кг (это ещё 40 евро). Вместе получается годовой налог в размере 280 евро.

🔸 Прицепы. На подлежащие регистрации прицепы транспортный налог подсчитывается, исходя только из веса. За каждые 200 кг взимаются 7,46 евро, до максимальной границы в 373 евро. Прицепы с зелёными номерами налогообложению не подлежат. Это правило распространяется, к примеру, на прицепы, предназначенные для транспортировки лодок или лошадей.

🔸 Грузовые машины (Lkw). Для грузовиков, автобусов и других транспортных средств весом более 3,5 тонны налог устанавливается тоже в зависимости от допустимого веса и повышается с каждыми 200 кг. При расчёте налога также учитываются класс выброса вредных веществ и класс шума.

В 2023 году в государственную казну поступило 9,5 млрд. евро Kfz-Steuer

Как сэкономить?

Действующая сейчас налоговая система для легковых машин поощряет прежде всего небольшие и компактные автомобили, которые выбрасывают в воздух мало углекислого газа. Больше всего выигрывают те, кто обзавёлся электромобилем или планирует его купить. Им в течение десяти лет не нужно платить налог на транспортное средство. По истечении десятилетнего срока Kfz-Steuer начисляется, исходя из общего веса электрокара, и сокращается наполовину. Дизельные автомобили обходятся владельцу намного дороже.

🔸 Технически усовершенствовать. Владельцы гибридного автомобиля, в котором раньше электродвигатель был дополнен мотором внутреннего сгорания, а после модернизации приводится в движение исключительно электродвигателем, могут подать заявление на освобождение от налога на транспортное средство. Модернизировать можно также старые бензиновые автомобили. В модели, которые по старой системе облагаются транспортным налогом по классу Euro 1, можно встроить регулятор работы непрогретого двигателя (Kaltlaufregler). Это приведёт к тому, что мотор будет быстрее достигать рабочей температуры, а значит, сгорание горючего улучшится, а вместе с ним – и показатели выброса выхлопных газов. Таким образом, автомобиль перейдёт в более выгодный класс Schadstoffklasse 2 или D3. Регулятор работы двигателя стоит от 130 до 160 евро плюс расходы на установку. Но не встраивайте его сами: Инспекция по допуску автотранспортных средств к эксплуатации меняет класс, лишь если водитель предъявит подтверждение автомастерской. Kfz-Zulassungsstelle информирует об изменении также Главное таможенное управление. Уменьшить налог на дизельный автомобиль можно путём установки нового катализатора. Правда, с этим связаны довольно высокие расходы.

🔸 Платить раз в год. Водитель может подать заявление в Главное таможенное управление по месту жительства – с тем, чтобы платежи производились два раза в год. Но за это начислят надбавку в размере 3%. Те, кто вносит разделённую на четыре сумму поквартально, платят дополнительно 6%. Поэтому выгоднее, чтобы всю сумму удерживали один раз в год.

🔸 Воспользоваться льготами для инвалидов. От уплаты налога на транспортное средство по заявлению, поданному в Таможенное ведомство по месту жительства, частично или полностью освобождаются инвалиды. Тот, у кого в удостоверении инвалида (Schwerbehindertenausweis) есть пометка G (gehbehindert), платит только половину налога на свой автомобиль. То же самое касается глухих, у которых в удостоверении стоит Gl (gehörlos). Чтобы получить скидку, инвалид должен отказаться от права на бесплатный проезд в общественном транспорте. Полностью освобождены от налога на транспортное средство беспомощные инвалиды с пометкой H (hilflos), слепые с пометкой Bl (blind/sehbehindert) или испытывающие большие затруднения при ходьбе с пометкой aG (außergewöhnliche Gehbehinderung). Освобождение распространяется на автомобиль, зарегистрированный на имя инвалида, и вносится в Fahrzeugschein. В случае, если за рулем сидит не сам инвалид, поездка должна быть предназначена для его транспортировки, так как налоговые льготы положены только ему.