Некоторых жителей Германии мысль о возврате сотен или даже тысяч евро вдохновляет как можно раньше взяться за заполнение налоговой декларации (Steuererklärung) за прошедший год. Другие же, напротив, не спешат – их останавливает страх перед возможной доплатой или просто нежелание разбираться в громоздких формах и бюрократических тонкостях. Какой бы вариант вы для себя ни выбрали, вам стоит знать об особенностях налогообложения за 2024 год, сроках подачи документов в налоговую инспекцию (Finanzamt), налоговых классах (Steuerklasse, то есть одинокие люди, супруги с равным или разным доходом, пенсионеры и т. д.).
Обычно можно рассчитывать вернуть переплаченные вами налоги
Важные аспекты
Некоторых пугает сама необходимость заполнять какие-либо формы. В большинстве случаев над людьми довлеет страх ошибиться и сделать что-то не так. При этом у многих налогоплательщиков нет выбора – пройти эту процедуру они обязаны. Если разобраться во всех нюансах, то подача декларации уже не будет казаться чем-то невозможным.
ДЕКЛАРАЦИЯ. Обязанность подать декларацию возникает у тех работников, чей доход в 2024 году облагался налогом по классам III, V, VI или IV с коэффициентом. Если, например, наемные работники дополнительно зарабатывали как самозанятые или сдавая жилье, и их годовой доход от этой деятельности превысил 410 евро, они обязаны подать налоговую декларацию.
Эта обязанность распространяется и на тех, кто в течение одного года расторг брак и заключил новый семейный союз. Все, кто в течение года получал пособия, заменяющие заработную плату (по безработице, больничный, по родам и уходу за ребенком и т. д.), или другие льготы на сумму более 410 евро, должны отобразить это в декларации. Льготы не облагаются налогом, но они подлежат прогрессии: значит, сумма пособий и льгот может увеличить ставку на остальные доходы.
Если вы вышли на пенсию в 2024 году, вам следует подать сведения в налоговую службу. Это касается всех работающих пенсионеров, чьи пенсионные выплаты превышают 410 евро в год. Важно отметить, что в первый пенсионный год действуют особые правила. Неработающие пенсионеры обязаны подать декларацию только в том случае, если в 2024 году налогооблагаемая часть дохода составляла более 11.784 евро. Для супругов и зарегистрированных партнеров эта сумма равна 23.568 евро.
Кроме того, о необходимости подать декларацию может сообщить сама налоговая инспекция. Так происходит, когда у службы есть основания считать, что вы не уплатили налоги с какого-либо своего дохода или внесенной авансом суммы недостаточно.
СРОКИ. Как правило, декларацию можно подавать с конца февраля, когда работодатели и страховые компании уже предоставили инспекции все необходимые сведения о налогоплательщиках. Доступ к этим данным появляется у пользователя только после того, как он подаст декларацию в электронном виде (E-Daten) через портал Elster.
Если вы входите в число тех, кто обязан подавать декларацию за 2024 год, помните, что сделать это нужно до 31 июля 2025 года, а если ваши документы подают налоговые консультанты, то до 30 апреля 2026 года. Те, кто сообщает сведения о доходах по своей инициативе, имеют возможность заполнить форму в течение четырех лет после окончания налогового года. Иными словами, декларацию за 2024 год можно подать до конца 2028-го.
ФОРМА. Налоговая декларация состоит из основной формы и приложений. В основной форме указываются персональные данные налогоплательщика (идентификационный номер, телефон, адрес, семейное положение и т. д.). Супружеские пары и зарегистрированные партнеры отмечают, как подают декларацию: совместно или отдельно.
На первой странице основной формы налоговая служба уведомляет, что квитанции необходимо предоставить, если они указаны в форме или приложениях, а также по запросу налоговой. Если есть возможность, квитанции следует отправить в электронном виде, например через портал Elster, либо выслать копии почтой.
Помимо основной формы, заполняются различные приложения (Anlage). Их вид зависит от статуса налогоплательщика, социальных взносов, медицинских расходов. Например, Anlage N подают наемные работники, где указывают все доходы и расходы, связанные со служебными обязанностями. Anlage R заполняют пенсионеры для получения пенсий. Anlage V и Anlage V-FeWo, введенное в 2023 налоговом году, предназначено для владельцев жилья, которые сдают его в краткосрочную аренду туристам. В Anlage S нужно отобразить доход от внештатной работы.
НА ЗАМЕТКУ. В зависимости от ваших расходов в 2024 году вам будет необходимо заполнить различные приложения, например в случае чрезвычайных расходов, расходов на оплату услуг строителей или других затрат.
В октябре 2024 года Федеральное центральное налоговое управление (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) начало постепенную выдачу экономического идентификационного номера (W-IdNr). Его должны получить в том числе и представители малого бизнеса. Завершение процесса запланировано в 2026 году, и до этого момента налогоплательщик может применять свой налоговый номер в обычном режиме. Тот, кто уже получил W-IdNr, должен указать его в 8-й строке Anlage V. Не нужно заполнять эту строку, если в момент подачи новый номер вам еще не присвоен.
СПОСОБ ПОДАЧИ. Если у налогоплательщика нет доходов от самозанятости, он может предоставить декларацию в бумажном виде. Однако гораздо удобнее делать это онлайн. Данной возможностью пользуются и те, кто сообщает сведения о доходах по собственной инициативе. Подать декларацию можно через портал Elster или коммерческие программы и приложения. Формы для ручного и электронного заполнения абсолютно идентичны. Среди преимуществ онлайн-подачи стоит отметить то, что пользователь сразу увидит сумму, на возврат которой он может рассчитывать. При предоставлении бумажного варианта налоговую оценку придется подождать какое-то время.
НА ЗАМЕТКУ. Возможный возврат налога, указанный на платформе, – это лишь приблизительная оценка, а не гарантированный конечный результат. В большинстве случаев шансы на возврат средств достаточно высоки. И даже если вы не обязаны передавать сведения в налоговую службу, есть смысл потратить немного времени на заполнение декларации. В среднем можно рассчитывать на возврат 1.063 евро. Сообщите о расходах на проезд в офис или работу из дома, а также о других тратах, связанных с профессиональной деятельностью. Если вы совершали пожертвования пострадавшим от наводнений летом 2024 года, укажите это. Предоставьте данные о найме рабочих для ремонтных работ в доме или квартире. Эти факторы влияют на общую сумму возврата налога.
НА ЗАМЕТКУ. Если заполнение налоговой декларации все же кажется вам непосильной задачей, воспользуйтесь одной из коммерческих программ для компьютеров и мобильных телефонов. В них приведены советы и подробные разъяснения, как правильно заполнить форму. Установка таких приложений обходится недорого – от 15 евро. Эксперты рекомендуют Tax от Buhl Data Service – это лучшая программа по соотношению цена/функциональность.

Наемные работники
Человек, работающий по найму, может получить возврат, указав все расходы на профессиональную деятельность.
СЛУЖЕБНЫЕ РАСХОДЫ. Если работодатель не компенсировал вам, например, выезды на встречу с клиентами, посещение семинаров в выходные дни, покупку специальной литературы и другие расходы, которые вы понесли для выполнения служебных обязанностей, укажите их в декларации как издержки, связанные с профессиональной деятельностью (Werbungskosten).
Для всех, кто не сообщает о подобных тратах, налоговая служба применяет фиксированную ставку 1.230 евро в год. Именно эта сумма вычитается из налогооблагаемой. Если же ваши затраты превышают данный лимит, можете рассчитывать на возмещение.
Очень важное значение имеет надбавка за расстояние, которая применяется для компенсации расходов на проезд до места работы. Так, за первые 20 км пути в одну сторону насчитывается 30 центов за километр, с 21-го километра – 38 центов за 1 км.
Например, в течение 220 дней наемный работник проезжал 25 км в одну сторону. Надбавка за 20 км составляет 1.320 евро (220 дней х 20 км х 0,3 евро), а за следующие 5 км – 418 евро (220 дней х 5 км х 0,38 евро). Таким образом, общая сумма расходов на проезд – 1.738 евро, то есть на 508 евро больше установленной ставки. Это значит, что сумма налогов будет уменьшена.
Данные сведения необходимо отображать начиная с 30-й строки Anlage N. Поездки на работу на велосипеде или в качестве пассажира с коллегой также следует указать в этом приложении. Возмещение за поездки на общественном транспорте возможны, если стоимость билета превышает норму проезда.

ДОМАШНИЙ ОФИС. Полностью удаленная работа или гибридный формат набирают все большую популярность. Одни работают из дома в определенные дни, а другие постоянно. Надбавка в этом случае рассчитывается так: до 210 рабочих дней в году – 6 евро за каждый день. Таким образом, расходы на домашний офис составляют 1.260 евро. Кроме того, можно запросить возмещение дополнительных издержек, таких как часть платы за аренду, электроэнергию, содержание помещения. Также подлежат компенсации расходы на рабочее оборудование, например мебель, бумагу и картриджи для принтера, компьютерную технику. Оплата мобильной связи и интернета учитывается, если вы пользуетесь ими для выполнения служебных обязанностей. В таком случае полагается компенсация 20 %, но не более 20 евро в месяц.
Когда пунктов сопутствующих мелких расходов слишком много, лучше применить фиксированную ставку 1.260 евро в год. Тогда вам не нужно будет предоставлять подтверждение всех издержек. Вся эта информация указывается в Anlage N начиная с 60-й строки.
ПРОЧИЕ РАСХОДЫ. К другим дополнительным профессиональным издержкам относятся, например, плата за образование (аспирантура, магистратура), переезд в связи со сменой места работы. Бывают ситуации, когда семья остается по месту постоянного проживания, а один человек арендует жилье в городе, где находится новое место работы, и приезжает в основной дом только в выходные дни. В таком случае тоже можно претендовать на возмещение. Данный тип расходов вносится в Anlage N. В этом же приложении, в разделе «Двойное домохозяйство» (Doppelte Haushaltsführung), указывают расходы те, кто арендует жилье по месту работы.
Семья
В 2024 году налоговая льгота на ребенка была увеличена с 3.192 до 3.306 евро. Однако здесь есть свои нюансы, и точный расчет компенсации может быть произведен лишь после подачи декларации.
РАСЧЕТ КОМПЕНСАЦИИ. Налоговая служба проверяет, какой параметр выгоднее учитывать для родителей: семейное пособие на ребенка или налоговую льготу за счет пособия на ребенка и дополнительного пособия на уход и образование (в 2024 году – 1.464 евро на родителя). Если выяснится, что льгота за два пособия выгоднее, значит, семейное пособие будет добавлено к налогооблагаемым доходам.
Форма на каждого ребенка заполняется отдельно. Если родители не состоят в браке либо не проживают вместе, пособие может быть переведено с одного родителя на другого.
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ. Предоставляются в зависимости от семейного положения. Например, для родителя-одиночки не облагаются налогом дополнительные 4.260 евро в год на первого ребенка плюс 240 евро в год на каждого следующего. Информация о статусе родителя-одиночки приводится в детском приложении (Anlage Kind), в строке 44. Здесь же отображаются все суммы, которые родитель внес в счет оплаты посещения ребенком детского сада и группы продленного дня (строка 66) либо частной школы (строка 55).

Благотворительность
Для тех, кто совершает пожертвования некоммерческим организациям или занимается волонтерской деятельностью, также существует ряд налоговых льгот.
ПОЖЕРТВОВАНИЯ. Если вы переводите средства на помощь кому-либо (жертвам стихийных бедствий, нуждающимся, детям, пострадавшим от войны), отобразите это в своей декларации. Ко вниманию принимаются пожертвования религиозным общинам, политическим партиям и некоммерческим организациям. Помощь, оказанная кому-то в индивидуальном порядке, не учитывается. Все сведения о пожертвованиях вносятся в приложении особых расходов (Anlage Sonderausgaben), строка 5 и ниже. Налоговая служба учитывает до 20 % от общего годового дохода. Если вы внесли больше этой суммы, то вам сообщат, какая часть благотворительных взносов не принята во внимание, и у вас будет возможность перенести излишек на следующие налоговые годы.
Затраты на ремонт жилья можно вернуть в виде льготы на налоги
НА ЗАМЕТКУ. Платежи до 300 евро подтверждаются обычной банковской выпиской или квитанцией из мобильного приложения. Для более крупных сумм требуется квитанция о пожертвовании, выданная получателем. У этого правила есть исключения: например, при поддержке организации, которая помогает жертвам войны в Украине, достаточно предъявить квитанцию.
ВОЛОНТЕРСТВО. Волонтеры имеют права на налоговые льготы. В частности, каждый, кто работает неполный рабочий день инструктором, тренером, преподавателем, воспитателем в некоммерческой организации или религиозной общине, вносит в декларацию все доходы, однако сумма до 3.000 евро в год не подлежит налогообложению. Кроме того, все, кто осуществляет опекунство на добровольных началах, получают 256 евро дополнительной льготы для покрытия личных расходов, например на общественный транспорт или проезд на своем авто. В таком случае налогом не облагаются 3.256 евро в год. Для некоторых видов волонтерской деятельности предусмотрена льгота 840 евро на возмещение расходов. Это касается кассиров, уборщиков, клерков, консультантов, людей, предоставляющих транспортные услуги некоммерческой организации, пасторов, помощников в благотворительном учреждении.
Здравоохранение
Случается, некоторые медицинские расходы ложатся на плечи пациентов. Например, лечение у дантиста, заказ очков, физиотерапию, ряд лекарств, которые не покрывает страховка, полностью или частично оплачивает пациент.
ЛЕЧЕНИЕ. В зависимости от количества средств, потраченных на получение определенных медицинских услуг, вы можете получить налоговую скидку. Заранее нельзя определить, какую сумму налоговая служба сочтет достаточной для компенсации. Это рассчитывается в индивидуальном порядке с учетом семейного положения и совокупного годового дохода. Важно, чтобы в налоговой службе установили, что медицинские расходы действительно чрезвычайно высокие. Для этого потребуется предъявить рецепт, выданный до начала лечения.
Приложение «Непредвиденные расходы» (Anlage Außergewöhnliche Belastungen) предназначено в том числе и для этих целей. Все сведения о затратах на лечение, которые не возместил фонд медицинского страхования, требуется вносить начиная с 21-й строки.
ИНВАЛИДНОСТЬ. К пациенту, у которого диагностировали ту или иную степень инвалидности, применяется фиксированная льгота. Это значит, что не нужно постоянно предоставлять доказательства повседневных расходов, связанных с инвалидностью. В зависимости от степени инвалидности ставка составляет 384–7.400 евро в год. Если таковых издержек нет либо они незначительны, пациент имеет право подать заявку на получение пособия по инвалидности вместо налоговой льготы.
Родственник человека, которому присвоена инвалидность 2-й степени, ухаживающий за ним на дому безвозмездно, вместе с налоговой декларацией может подать заявку на пособие по уходу.
Пенсия
В 2024 году вступили в силу нормы закона, которые в том числе регламентируют увеличение налоговой льготы до 11.784 евро и предоставляют другие преимущества для пенсионеров. Так, для тех, кто вышел на пенсию в 2023 году, необлагаемая налогом ежемесячная выплата составляет 1.444 евро при отсутствии других доходов, с которых уплачивается налог. Установлены фиксированные ставки на особые расходы и предпринимательскую деятельность.
Полная сумма пенсии указывается в Anlage R, пенсионные планы или контракт Riester – в Anlage R-AV/bAV. Вышедшие на пенсию государственные служащие заполняют Anlage N. Принцип налогообложения пенсионеров отличается от других категорий населения, но общей остается возможность снизить налоговую нагрузку, если вы совершали пожертвования, пользовались услугами строителей и т. д. При самом удачном стечении обстоятельств вообще не придется уплачивать налог.
Ремонт и уход
Налоговые обязательства уменьшатся, если вы оплачивали работы по ремонту либо обслуживанию жилья, и в данном случае неважно, собственник вы или арендатор. Применение энергоэффективных технологий и материалов с участием наемных специалистов также поможет получить дополнительные льготы.
СОДЕРЖАНИЕ. Все затраты на обслуживание жилья, например оплата труда уборщицы и садовника, позволят сократить сумму налога. Налоговая служба вычитает из налогооблагаемого дохода до 20 % от суммы всех счетов-фактур. Максимальный предел зависит от типа занятости работника, наличия/отсутствия договора с компанией, оказывающей такие услуги. Например, если налогоплательщик зарегистрирует оплачиваемого помощника по хозяйству в Minijob-Zentrale, возмещение ежегодных расходов может достигать 2.550 евро, что позволит сэкономить до 510 евро налоговых выплат. Если вы заключите договор с компанией на выполнение работ по содержанию жилья или наймете человека, находящегося на социальном обеспечении, то сумма в налоговой декларации может составлять 20.000 евро, а значит, налогооблагаемый доход уменьшится на 4.000 евро.
Затраты на содержание жилья и придомового участка вносят в приложение «Расходы на домохозяйство» (Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen). Для этого предназначены строки 4 и 5.
РЕМОНТ. Если владелец или арендатор жилья нанимает рабочих для ремонтных работ, сборки мебели и подобного, налоговая служба учитывает затраты на работу и проезд рабочих на сумму до 6.000 евро в год: 20 % от этой суммы, то есть до 1.200 евро, вычитаются из налогооблагаемого дохода. Все расходы, связанные с ремонтом, записываются в 6-й строке Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen. Сначала нужно указать общую сумму выставленного счета, а затем – стоимость труда и проезда.
НА ЗАМЕТКУ. Налоговые льготы доступны за работы, на проведение которых вы не получали гранты от Банка реконструкции (KfW) и Федерального ведомства экономики и экспортного контроля Германии (BAFA) либо государственные субсидии. Перед тем как подавать запрос на финансирование, рассчитайте, что будет выгоднее: получить поддержку или уменьшение налогов.
ЭНЕРГОСБЕРЕЖЕНИЕ. Любые ремонтные работы, направленные на экономию энергии, подлежат компенсации: налогооблагаемый доход можно уменьшить до 40.000 евро (сумма делится на 3 года). К таким работам относятся замена окон и дверей, утепление фасада и подобное. Компания, которая проводит ремонт, должна выдать сертификат установленного образца, подтверждающий, что данные меры приведут к повышению энергоэффективности и снижению выбросов парниковых газов.
В год проведения ремонта налогооблагаемая сумма уменьшается на 7 % от итогового счета, но не более чем на 14.000 евро за каждый счет. На третьем году налоговая скидка снижается до 6 %, но не может превышать 12.000 евро.
ЭКСПЕРТ РЕКОМЕНДУЕТ. Многих людей, которые не обязаны подавать декларацию, пугает эта процедура, и они предпочитают не сообщать никакие сведения. Тем не менее в большинстве случаев стоит потратить немного времени и сил, чтобы заполнить основную форму и приложения, поскольку шансы на ослабление налогового бремени достаточно велики. Если вы не уверены в своих силах, воспользуйтесь одним из коммерческих приложений – там вы найдете подсказки, как все сделать правильно. Указывайте все ваши расходы: многие из них подлежат компенсации.

Обсуждение