Steuererklärung 2024

Составление и подача налоговой декларации (Steuererklärung) за 2024-й предусматривают некоторые изменения по сравнению с предыдущими годами – в частности, новые сроки подачи, не облагаемые налогом суммы (Freibeträge) и правила, касающиеся пожертвований. Кроме того, для налогового года – 2024 действуют некоторые льготы в отношении начисления подоходного налога. Одни из них предоставляются автоматически, а для получения других необходимо подать заявление.

Окончательный срок

Сроки подачи налоговой декларации в последние годы постоянно сдвигались. В отношении 2024-го крайний срок сдвинулся на один месяц вперед по сравнению с предыдущим годом.

Steuererklärung за 2024 год должна быть подана до 31 июля 2025-го.
Лицам, заполняющим декларации с помощью консультанта по налогам (Steuerberater) или Объединения по оказанию консультативной помощи налогоплательщикам (Lohnsteuerhilfeverein), предоставляется больше времени — до 30 апреля 2026 года. Потребовать от них представить Steuererklärung раньше Налоговое ведомство (Finanzamt) может только в исключительных случаях.

Еще позже могут подать налоговую декларацию те жители Германии, которые делают это исключительно на добровольной основе.  Добровольная подача Steuererklärung возможна в течение четырех лет. Таким образом, лицо, добровольно подающее декларацию за 2024 год, может сделать это до 31 декабря 2028-го. Кстати, в соответствии с тем же принципом, до конца 2025-го возможна добровольная подача налоговой декларации за 2021 год.

Если нужна отсрочка

Продление срока подачи налоговой декларации (Fristverlängerung) возможно только в исключительных случаях при наличии серьезных уважительных причин, в которых нет вины самого налогоплательщика. Согласно разъяснению Общества по защите прав потребителей, таковыми считаются, к примеру, болезнь, продолжительное пребывание за границей или отсутствие необходимых документов, которые еще предстоит получить.

Налогоплательщик, нуждающийся в отсрочке, может обратиться с соответствующей просьбой в произвольной форме в местный Finanzamt. Налоговое ведомство письменно сообщает, готово ли оно предоставить отсрочку, и новый крайний срок подачи декларации в случае положительного решения. Однако, когда налогоплательщик ссылается на то, что еще не получил все необходимые документы, Finanzamt может потребовать от него подать декларацию в установленный срок, упомянув об их отсутствии. В этом случае в предварительное извещение Налогового ведомства о размере подоходного налога (vorläufiger Steuerbescheid) впоследствии могут быть внесены необходимые изменения.

Если налогоплательщик не представит декларацию в поло­женный срок, Finanzamt может потребовать с него пеню за просрочку (Verspätungszu­schlag). Она составляет 0,25% рассчитанного подоходного налога, но не менее 25 евро за каждый начавшийся месяц.

Продлить срок подачи декларации можно в исключительных случаях

Обязательная подача

Подача налоговой декларации обязательна для следующих лиц:

• супружеских пар, имею­щих налоговые классы 3/5 или 4 mit Faktor
• работников, имеющих на­логовый класс 6
• получающих доход от само­стоятельной трудовой деятель­ности (Selbstständige) – работы по фрилансу (freiberufliche Tä­tigkeit) или производственной деятельности (Gewerbebetrieb)
• получающих пособия, за­меняющие заработную плату (Lohnersatzleistungen): Arbeits­losengeld I, Kurzarbeitergeld, Elterngeld или Krankengeld, – а также имевших не облагаемые налогом доходы от побочной самостоятельной трудовой дея­тельности (Nebeneinkünfte), превышающие 410 евро в год
• пенсионеров, доход кото­рых превышает Grundfreibetrag.

На бумаге и онлайн

В принципе, служащие и пен­сионеры, не получающие доход от самостоятельной трудовой деятельности, все еще могут подавать налоговую деклара­цию в бумажной форме, запол­няя соответствующие форму­ляры и отправляя их по почте. Однако в качестве стандарта Налоговое ведомство все же рассматривает Steuererklärung, подаваемую в электронной форме. Налогоплательщики за­полняют и отправляют ее через бесплатный онлайн-портал Elster. Оцифровывать и от­правлять подтверждающие до­кументы не требуется, однако их необходимо хранить до получения извещения о разме­ре подоходного налога, чтобы иметь возможность предъявить по требованию Finanzamt’а.

Альтернативой Elster явля­ются коммерческие налоговые программы или Аррs, лучшей из которых Stiftung Warentest признал программу Wiso. Они стоят от 20 до 45 евро, но облегчают заполнение декларации и содержат советы, которые позволяют налогопла­тельщику указать все допусти­мые расходные позиции и та­ким образом уменьшить сумму подоходного налога.

Тот, кто опасается заполнять Steuererklärung самостоятельно или с помощью программного обеспечения, может обратиться за помощью к консультанту по налогам или в Lohnsteuerhilfeverein. Правда, их кон­сультация обычно обходится в несколько сот евро в зависимо­сти от сложности случая и раз­мера дохода. Услуги экспертов Lohnsteuerhilfeverein обходятся дешевле, чем консультанта по налогам, однако они помогают только наемным работникам, государственным чиновникам и пенсионерам, но не лицам, занимающимся самостоятель­ной трудовой деятельностью.

Расходы на консультацию или приобретение налоговой про­граммы можно будет списать с подлежащего налогообложе­нию дохода в следующем году.

Основные нововведения

Федеральное правительство приняло решение об облегче­нии налогового бремени за 2024 год по целому ряду пунктов.

• Grundfreibetrag, то есть максимальный доход, не под­лежащий налогообложению, вырос с 10.908 до 11.784 евро и учитывается Налоговым ве­домством автоматически.
• Kinderfreibetrag увеличил­ся на 600 евро и составил 6.612 евро (по 3.306 евро для каждо­го из родителей). Альтернати­вой Kinderfreibetrag является Kindergeld в размере 250 евро на ребенка, причем Finanzamt сам выбирает более благопри­ятный для родителей вариант.
• В соответствии с решением Европейского суда, Kinderfreibetrag, а также Freibetrag für Betreuung, Erziehung und Ausbildungsbedarf (BEA-Freibetrag) в размере 2.928 евро на ребенка более не подлежит сокраще­нию, если ребенок проживает в другой стране Евросоюза.
• Лица, переехавшие на другое место жительства по профессиональным причинам после 29.04.2024, могут списать в качестве Werbungskosten более значительную сумму на переезд. Umzugspauschale вы­росла до 964 евро, а за каждого последующего переехавшего вместе с ним члена семьи нало­гоплательщик может паушально списать по 643 евро.
• Расходы на дополнительные занятия и оплату услуг репети­тора (Nachhilfeunterricht) мож­но указать в налоговой деклара­ции как Werbungskosten в сумме до 1.286 евро – на 105 евро боль­ше по сравнению с 2023 годом.
• Пожертвования для Corona-Hilfe и Ukraine-Hilfe допустимо списать в качестве особых расхо­дов (Sonderausgaben) в размере, не превышающем 20% дохода.
  Предусмотрены также опре­деленные налоговые льготы для лиц, пострадавших от на­воднений в 2024 году.