Когда мы слышим, что кто-то получил наследство, мы думаем, что наследнику несказанно повезло: ему достались дом, дорогие украшения, деньги, и он вдруг стал богатым.

Однако в жизни часто бывает совсем по-другому: иногда бабушка или дедушка оставляет долги и ветхий дом. В таком случае у наследника есть возможность в течение шести недель отказаться от наследства (Erbe ausschlagen). Эта возможность предусмотрена для защиты «счастливчика». Ведь если ему наряду с наследством достались долги, он отвечает за них своим личным имуществом. А это может означать для наследника финансовый крах.

После смерти завещателя необходимо составить представление об оставшемся после него имуществе. Проверьте его банковский счёт, просмотрите бумаги. Затем напишите на листе с одной стороны, что входит в наследство (деньги, ценные бумаги, ценные вещи, участок, дом), а с другой – долги и расходы: стоимость похорон, кредиты, задолженность по алиментам, право других родственников на обязательную долю в наследстве (Pflichtteil), затраты на открытие завещания (Testamenteröffnung) или управление наследственной массой. Если окажется, что у завещателя больше обязательств, чем имущества, можете смело отказываться от наследства.

Банковский счёт

Будучи наследником, вы имеете право на получение информации о состоянии банковского счёта завещателя. Но здесь есть одна загвоздка... Банки обычно требуют от наследника предъявить свидетельство о смерти завещателя (Sterbeurkunde) или свидетельство о праве на наследство (Erbschein). Но тот, кто подаёт заявление на выдачу ему свидетельства о праве на наследство, уже принял наследство и больше не может отказаться от него. Поэтому Федеральный верховный суд постановил, что банки не могут настаивать на представлении свидетельства о праве на наследство (BGH, Az. XI ZR 401/12). Достаточно, если вы подтвердите банку свой статус наследника с помощью свидетельства о смерти завещателя и, например, семейной книги (Stammbuch). Однако проще всего, если у вас есть доверенность на ведение счёта (Kontovollmacht или Vorsorgevollmacht), составленная завещателем ещё при жизни, действие которой сохраняется и после его смерти (über den Tod hinaus).

Потребуется санация

Унаследовав старый дом, который требует санации, подумайте, хотите ли вы с ним возиться. Если вы примете наследство, вам придётся нести расходы на ремонт, новую крышу, современную электропроводку, энергосберегающую систему отопления, утепление и т.д. В случае отсутствия требующихся средств остаётся только продать дом, но для этого нужно ещё найти покупателя. Да и выручка будет, скорее всего, небольшой.

Обращение в суд

Для отказа от наследства нужно соблюдать определённые предписания (§1945 BGB). Необходимо лично обратиться в суд по наследственным делам (Nachlassgericht). Должностное лицо в суде письменно запротоколирует отказ и даст вам его на подпись. С собой нужно иметь свидетельство о смерти завещателя. Ответственным является суд первой инстанции (Amtsgericht) по месту жительства завещателя. Если вы проживаете в другом городе, то можете также пойти в суд, поблизости от которого живёте (§344 Abs. 7 FamFG).

О своём нежелании вступать в наследство вы должны заявить суду в течение шести недель (§1944 BGB). Иначе считается, что оно принято. Отсчёт срока начинается с того числа, когда вы узнали о наследстве, что обычно бывает в день смерти близкого родственника. Этот срок продлевается только в том случае, если завещатель жил за границей или вы сами были за рубежом, когда он умер.

На части не делится

Оставить себе ценные бумаги, а от ветхого дома отказаться нельзя. Вы можете не принять только всё наследство. Но тогда вы не получите также обязательную долю в нём (Pflichtteil), которая полагается по закону близким родственникам. Вместо этого на ваше место заступает кто-то другой. Кто именно – устанавливает порядок наследования по закону (Erbfolge) или завещание. Если все отказались от наследства из-за долгов, оно достаётся государству, которое продаст имущество и погасит хотя бы часть долгов. За остальные долги государство не отвечает, а значит, кредиторы останутся с пустыми руками.

Другие возможности

Отказ от наследства – это не единственная возможность защититься от долгов завещателя. Если ваш подсчёт показал, что после уплаты долгов вам ещё что-то останется, имеет смысл подумать об ограничении ответственности (Haftungsbeschränkung). Тогда долги завещателя покрываются за счёт имеющегося состояния, а вы не отвечаете за них собственным имуществом. Существуют три возможности ограничения ответственности.

Первая возможность. Если неясно, каким имуществом и долгами располагал умерший, можно подать заявление в суд по наследственным делам на управление наследственной массой (Nachlassverwaltung). Суд назначит управляющего, который упорядочит всё наследство. Он оплатит все долги из имеющихся средств. То, что останется, достанется вам как наследнику (§1975 BGB).

Вторая возможность. Предположим, вы не отказались от наследства, а позже выяснилось, что оно обременено долгами. Тогда вам придётся подать заявление на конкурсный процесс (Nachlassinsolvenzverfahren по §1980 BGB). Он спасёт вас от долгов. Правда, за конкурсный процесс суд взимает сбор, и он требует больших затрат времени и сил.

Третья возможность. Если наследства не хватит даже для покрытия расходов на управление наследственной массой или конкурсный процесс, вы можете сказать кредиторам, что его недостаточно для оплаты долгов. Для этого вам потребуются доказательства. Проще всего подать заявление на управление наследственной массой или конкурсный процесс, которое суд отклонит ввиду нехватки имущества для покрытия расходов на процесс (§1982 BGB, §26 InsO). А потом использовать это решение суда в качестве доказательства.

Налог на подарок

Для дарения (Schenkung) и наследства (Erbschaft) действуют одни и те же предписания закона относительно налогообложения.

Наследники, получившие наследство, должны в течение трёх месяцев после того, как они узнали о нём, проинформировать ответственное Налоговое ведомство (§30 ErbStG). Если имущество было подарено ещё при жизни, обязанность оповещения возлагается как на получателя «подарка», так и на дарителя. Для этого достаточно отправить письмо в Finanzamt по месту жительства завещателя или дарителя (§35 ErbStG).

В письме следует указать следующие данные:
 имя, фамилию, профессию и адрес наследодателя и наследника
 день и место смерти завещателя или дату дарения
 стоимость наследства или дарения и что в него входит
 правовое основание получения наследства (порядок наследования по закону или завещание)
 степень родства с наследодателем или дарителем.

Оповещать Налоговое ведомство не нужно, когда наследство было получено вследствие открытия завещания судом (Testamenteröffnung) или нотариусом и в унаследованное имущество не входит земельный участок, компания, доля в акционерном обществе или имущество за границей. Если дарение было заверено нотариусом или судом, ставить в известность Finanzamt тоже не надо. Так бывает, например, когда дом переписывают на детей.

НЕПРИКОСНОВЕННЫЕ СУММЫ ДЛЯ РОДНЫХ. После того как Налоговому ведомству стало известно о наследстве, оно проверяет, должен ли наследник подать налоговую декларацию (Erbschaftsteuererklärung). Обычно в этом нет необходимости, так как для близких родственников установлены высокие не облагаемые налогом суммы.Супруги должны платить налог с наследства, только если его стоимость превышает 500.000 евро. Freibetrag для детей составляет 400.000 евро, а для внуков – 200.000 евро. Такие же неприкосновенные суммы действуют при дарении, с одной только разницей: ими можно воспользоваться каждые десять лет заново. Благодаря этому большое имущество по частям можно подарить родным и близким, не уплачивая налог с дарения.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ.
От того, кто получил подарок или наследство, которое превышает неприкосновенные суммы – это часто касается, к примеру, неродственников, для которых Freibeträge ниже, – Налоговое ведомство требует подать налоговую декларацию (Erbschaftsteuererklärung). В ней должен содержаться перечень относящихся к наследству предметов и их стоимость (§31 ErbStG). В то же время можно указать расходы на похороны, сбор за получение свидетельства о наследовании (Erbschein) или открытие завещания, которые снижают налоговое бремя. Без доказательств Налоговое ведомство признаёт паушально 10.300 евро на эти затраты (§10 ErbStG). Даже если наследник не сообщил Налоговому ведомству о полученном наследстве, Finanzamt всё равно узнает о нём. Загсы обязаны информировать его о случаях смерти. Суды и нотариусы оповещают его о заверениях, которые могут повлечь за собой уплату налога с наследства (§34 ErbStG). Банки и страховки автоматически ставят в известность Finanzamt, когда клиент умер (§33 ErbStG).

КСТАТИ. В 2023 году в казну федеральных земель поступило менее 12 млрд. евро налога на наследство и дарение, так как с большинства наследств налог не взимается.