У многих читателей этот сценарий повторяется снова и снова. Родители оставляют детям дом или квартиру – и уверены, что передают ценность. На практике же дети получают не только имущество, но и налог на наследство (Erbschaftsteuer). Если стоимость превышает необлагаемый минимум, возникает обязанность платить. При высоких оценках недвижимости речь может идти о десятках тысяч евро. Свободных денег у наследников часто нет. В результате дом приходится продавать, даже если семья хотела сохранить его.
Когда подарок выгоднее
В Германии налог на наследство и дарение (Erbschaft- und Schenkungsteuer) устроен так, что государство даёт законный инструмент для снижения нагрузки – и он почти всегда недооценён. Речь о дарении при жизни. Многие считают: «Передам всё потом». Именно это решение и создаёт проблему. При грамотном подходе можно использовать правила системы так, чтобы налог либо снизился, либо исчез полностью. Ключ – в правильном распределении времени и сумм.
Как работает Freibetrag
Каждый ребёнок имеет право на необлагаемую сумму (Freibetrag) в размере 400.000 евро от каждого родителя. Это означает: если стоимость передаваемого имущества укладывается в этот лимит, налог не взимается. Для супругов лимит ещё выше – 500.000 евро. Всё, что больше, облагается налогом по прогрессивной шкале.
Почему возникают проблемы
Ошибка большинства семей – передача имущества только в момент наследования. В этом случае Freibetrag используется один раз. Если недвижимость стоит дороже, всё превышение облагается налогом. При росте цен на жильё эта ситуация становится всё более частой. Особенно в крупных городах и пригородах.
Как правильно дарить
Дарение (Schenkung) позволяет использовать те же Freibeträge – при жизни. И самое важное: каждые 10 лет лимиты можно использовать заново.
Согласно §14 ErbStG, Freibetrag обновляется каждые 10 лет. Это означает: если вы подарили ребёнку имущество сегодня, а ровно через 10 лет и один день сделаете следующее дарение, Freibetrag снова полностью доступен, как будто предыдущего дарения не было. Именно на этом механизме строится вся стратегия налоговой оптимизации при передаче имущества. Закон прямо разрешает это.
Freibetrag для каждого ребёнка – 400.000 евро, и он полностью обновляется каждые 10 лет (§14 ErbStG). При двух детях за два цикла можно передать 1.600.000 евро совершенно без налога. Это не лазейка – это закон. Чем раньше вы начнёте планировать, тем больше останется в семье. Консультация у Steuerberater или Notar – это инвестиция, которая окупается стократно.
Сколько можно получить
Размеры Freibetrag’а установлены законом и зависят от степени родства. Супруг или зарегистрированный партнёр (eingetragener Lebenspartner): 500.000 евро. Дети, пасынки и падчерицы (Kinder, Stiefkinder): 400.000 евро на каждого. Внуки: 200.000 евро на каждого. Прочие наследники первой очереди: 100.000 евро.
Для наследников второй и третьей очередей Freibetrag составляет всего 20.000 евро – существенно меньше. Именно поэтому планирование особенно важно, если имущество планируется передать не детям, а другим родственникам или партнёру, отношения с которым не зарегистрированы.
Пример. У вас двое детей. Вы можете передать каждому из них по 400.000 евро без налога – итого 800.000 евро за один цикл. Через 10 лет – ещё раз по 400.000 евро на каждого. Итого за два цикла – 1.600.000 евро переданы детям полностью без налога. Если у вас трое детей, цифры ещё выше.
Как себя защитить
Многие боятся: «Передам сейчас и потеряю контроль над домом». Это можно решить юридически. В договор дарения включаются условия – например, право пожизненного проживания (Nießbrauch или Wohnrecht). То есть родители продолжают жить в доме и пользоваться им, даже если формально собственность уже передана. Такой подход защищает обе стороны.
Как правильно оформить
Дарение недвижимости в Германии требует обязательного нотариального удостоверения (notarielle Beurkundung), согласно §311b Гражданского кодекса (Bürgerliches Gesetzbuch – BGB). Без нотариуса сделка юридически недействительна – внесения права собственности в Земельную книгу (Grundbuch) не произойдёт.
Для дарения денег нотариус формально не нужен. Тем не менее, письменная фиксация дарения в виде договора (Schenkungsvertrag) настоятельно рекомендуется: она защищает обе стороны и упрощает взаимодействие с Finanzamt’ом. После оформления дарения одаряемый (Beschenkter) обязан в течение трёх месяцев уведомить Finanzamt (§30 ErbStG). Нотариусы, банки и суды также автоматически сообщают о сделках.
Отдельная льгота – для супругов: передача семейного дома (Familienheim) между супругами полностью освобождена от налога при условии, что оба проживают в нём (§13 ErbStG). Это освобождение не ограничено по сумме.
Дорогая недвижимость
Если стоимость имущества существенно превышает Freibetrag, есть несколько проверенных инструментов.
Поэтапная передача долей (Schenkung von Miteigentumsanteilen). Вместо того чтобы дарить квартиру целиком, можно дарить доли: например, 40% – сейчас, ещё 40% – через 10 лет, оставшиеся 20% – ещё позже. При этом каждый этап оценивается отдельно. Если доля вписывается в Freibetrag, налог платить не придется.
Передача с пожизненным правом пользования (Nießbrauch). Вы дарите квартиру ребёнку, но официально сохраняете за собой пожизненное право в ней проживать и, если нужно, получать доход от аренды. Стоимость этого права (Nießbrauchrecht) вычитается из налогооблагаемой базы. Чем старше даритель, тем меньше стоимость Nießbrauch и тем ниже налог.
Льгота для арендуемой недвижимости (§13d ErbStG). Если передаваемая недвижимость сдаётся в аренду (Mietwohngrundstück), при расчёте налога её стоимость автоматически снижается на 10%. Кроме того, при наследовании арендуемого жилья возможна рассрочка уплаты налога на срок до 10 лет, если иначе наследник не может расплатиться (§28 Abs. 3 ErbStG).
Что сделать прямо сейчас
1 Узнайте рыночную стоимость своего жилья и сравните её с Freibetrag ваших детей – 400.000 евро на каждого ребёнка.
2 Если стоимость превышает лимит, пора составить план. Чем раньше, тем больше у вас будет возможностей.
3 Запишитесь на консультацию к нотариусу или Steuerberater. Обсудите с ними варианты поэтапного дарения или схему с Nießbrauch.
Обсуждение