Согласно проекту закона, разработанному Федеральным министерством труда и социальных вопросов , корпоративные пенсионные программы должны стать менее бюрократизированными. Тем не менее они все равно сложны для понимания. Например, после выхода на пенсию выплаты могут классифицироваться как пенсия (Renten), а в ряде случаев – как выплаты по пенсионному обеспечению (Versorgungsbezüge). А это уже иной вид выплат, к которому применяются другие налоговые правила.
Влияние компании
Пенсионные накопления, предоставляемые работодателем, осуществляются несколькими способами: через прямое страхование, обязательство работодателя, пенсионную кассу (Pensionskasse), пенсионный фонд (Pensionsfonds) или кассу поддержки (Unterstützungskasse).
Работодатель выбирает тип плана пенсионных накоплений и обеспечивает выплату взносов. Альтернатива – отчисление части зарплаты, которое работодатель обязан предложить сотруднику по запросу. При накоплениях через пенсионный фонд компания выделяет часть валовой заработной платы сотрудника и дополнительно оплачивает не менее 15 % от взноса работника.
Вычет взносов из валовой заработной платы выгоден сотруднику. Например, ежемесячно инвестируя 100 евро в пенсионные накопления, работник экономит на налогах и соцстраховании более 500 евро.
Когда с наступлением пенсии начинается выплата накопленных сбережений, следует ожидать налоговых вычетов. Грамотное планирование позволит уменьшить удерживаемую сумму. Например, отложив единовременную выплату на несколько месяцев, можно уменьшить подоходный налог на 3.400 евро.
Вычеты из корпоративной пенсии можно уменьшить, отложив единоразовую выплату до первого полного года без работы. Такая возможность прописывается в условиях контракта. Когда речь идет о крупных суммах, проконсультируйтесь со специалистом. Экономия может достигать нескольких тысяч евро
Выгодные предложения
Чем больше пенсионных накоплений вносит работодатель, тем привлекательнее контракт для сотрудников. Если же работник большую часть выплат делает самостоятельно, он имеет право на льготу на этапе накопления. Взносы вычитаются из валовой зарплаты: облагаемый налогом доход меньше.
Однако корпоративные пенсионные выплаты облагаются подоходным налогом и социальными взносами. Кроме того, сотрудники, как правило, не имеют влияния на тип контракта. Чтобы понять, выгодна ли вам корпоративная пенсия, обратитесь к налоговому или пенсионному консультанту.
Приближение пенсии
Увеличение взносов в корпоративный пенсионный план в предпенсионном возрасте – хорошее решение. В 2026 году максимальный годовой лимит отчислений из валового дохода – 4.056 евро. Взносы, превышающие эту сумму, до 8.112 евро не облагаются налогом. Повышение инвестиций в корпоративный план приведет к уменьшению поступлений в государственный пенсионный фонд. Все работники младше 50 лет могут вносить дополнительные взносы, чтобы государственная пенсия не уменьшилась.
Выбирая между единовременной выплатой или ежемесячной, оцените свои потребности. Важно знать, что при наличии обязательного медицинского страхования на единовременную выплату могут быть начислены взносы.
Расчет выплат
Чистая сумма выплат может оказаться меньше ожидаемой. Взносы на медстрахование и страхование долгосрочного ухода вычитаются из валовой пенсии до ее выплаты. Для вкладчиков пенсионных фондов, которые непрерывно вносили взносы в полис прямого страхования, пенсионный фонд или кассу посредством отчислений из заработной платы с 2005 года и получают ежемесячные выплаты, пенсия полностью облагается налогом. С 64 лет доступна льгота.
Если вкладчик продолжил договор самостоятельно после смены работы без субсидий, то полученная часть пенсии облагается налогом по низкой ставке (около 20 %).
Иные правила применяются к выплатам прямого обязательства или из кассы поддержки. Бывший работодатель рассчитывает налог индивидуально и удерживает его. В этом случае также есть право на льготу.
Государственные и другие обычные пенсионные выплаты декларируют в приложении R; корпоративные, на которые получена справка о доходах и налогах (Lohnsteuerbescheinigung), – N; через прямое пенсионное страхование, пенсионную кассу или пенсионный фонд – R-AV/bAV.
Получатели пенсий и корпоративных выплат могут заявить расходы, непосредственно связанные с получением или защитой права на выплаты. К ним могут относиться расходы на консультационные или юридические услуги, если существует непосредственная связь с пенсионным доходом.
Обсуждение