Многие живут в Германии уже 30 и более лет. На их счетах – сбережения, которые собирались десятилетиями. У большинства есть дети, внуки и правнуки. Каждый хотел бы передать им деньги пока жив. Видеть, как они радуются, помочь с квартирой, с учёбой. Звонит читатель в банк и спрашивает, как это сделать. Банк отвечает: «Подарок облагается налогом на дарение». После этого ответа желания возвращаться к этому вопросу нет...
Что такое Schenkungssteuer
Именно так большинство людей теряет возможность, о которой они даже не подозревали. Банк сказал правду – налог на дарение (Schenkungssteuer) существует. Однако не сказал главного: закон предусматривает крупные необлагаемые суммы, которые можно использовать снова и снова. И чем раньше вы начинаете действовать – тем больше успеваете передать без налогов.
Schenkung – это дарение имущества при жизни. В Германии оно регулируется Законом о налоге на наследство и дарение (Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz – ErbStG). Звучит строго – и многие решают: «Лучше не связываться». На самом деле именно в этом законе прописаны необлагаемые суммы, которые государство прямо разрешает передавать без налога.
Ключевое понятие здесь – Freibetrag, необлагаемый лимит. Это сумма, которую вы можете подарить конкретному человеку без каких-либо налоговых последствий. Причем лимит действует в течение десяти лет – а потом полностью обнуляется и начинает работать снова. Именно этот механизм делает планомерное дарение мощным инструментом сохранения семейного капитала.
Супружеская пара с двумя детьми может легально передать до 1.600.000 евро без единого евро налога – в рамках одного десятилетнего цикла. Это не лазейка в законе и не серая схема. Это ваше право, прямо закреплённое в параграфе 16 ErbStG. Чем раньше запущен первый цикл – тем больше успеваете передать семье при жизни.
Сколько можно передать
Закон устанавливает конкретные суммы. Каждый родитель может подарить каждому своему ребёнку до 400.000 евро раз в десять лет – полностью без Schenkungssteuer. Это не потолок для всей семьи, а лимит на каждую пару «даритель – получатель».
Это означает: если у вас двое детей, вы можете передать каждому по 400.000 евро. Ваш супруг или супруга – тоже. Итого супружеская пара с двумя детьми вправе передать до 1.600-000 евро без единого евро налога в рамках одного десятилетнего цикла.
Для внуков лимит составляет 200.000 евро от каждого бабушки или дедушки раз в десять лет. Если внуков несколько – лимит действует для каждого отдельно. Всё эти правила закреплены законом в параграфе 16 ErbStG.
Как работает цикл
Механизм прост: как только истекает десять лет с момента дарения, Freibetrag полностью восстанавливается. Вы можете подарить ту же сумму снова – и снова без налога.
Именно поэтому время имеет значение. Если вам сейчас 65 лет и вы запускаете первый цикл прямо сейчас, то к 75 годам лимит обновится и вы сможете передать ещё одну крупную сумму близким без налоговых последствий.
Пример. Вальдемар, 66 лет, имеет двух взрослых детей. Он продал построенный своими руками дом и в 2025 году дарит каждому из детей по 400.000 евро – налогов нет. В 2035 году цикл обнуляется: он может повторить то же самое. За два цикла – 1.600 000 евро переданы детям без налогов.
Если дарение превышает лимит – на сумму превышения начисляется Schenkungssteuer. Для ближайших родственников (Steuerklasse I) ставка начинается от 7%. Поэтому очень важно не превышать лимит, а грамотно распределять суммы во времени.
Как правильно оформить
Дарение денег между физическими лицами в Германии не требует обязательного нотариального заверения. Достаточно банковского перевода и, при желании, простого договора дарения (Schenkungsvertrag) в письменной форме.
Существует обязанность уведомить Finanzamt: оба – даритель и получатель – должны сообщить о дарении в течение трёх месяцев. Это не означает, что нужно платить налог: если сумма в пределах Freibetrag – налога нет. Уведомление – лишь обязательная формальность. В случае, когда дарение нотариально удостоверено, уведомление в Finanzamt не требуется.
Если вы дарите недвижимость – здесь нотариус обязателен. Переход права собственности фиксируется в Grundbuch (поземельной книге), и без нотариально заверенного договора сделка в Германии не состоится.
Что написать
Уведомление о дарении подаётся обеими сторонами – дарителем и получателем – в налоговую инспекцию по месту жительства дарителя в течение трёх месяцев с момента дарения. Ниже – стандартное письмо-уведомление, которое вы можете использовать в качестве образца. Если дарение включает несколько получателей или несколько видов имущества – обратитесь к Steuerberater.
Betreff: Anzeige einer Schenkung gemäß § 30 ErbStG
Sehr geehrte Damen und Herren,
hiermit zeige ich gemäß § 30 des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes (ErbStG) folgende Schenkung an:
Schenker:
Name: [Ihr Name]
Adresse: [Ihre Adresse]
Ihr Geburtsdatum
Beschenkter:
Name: [Name des Beschenkten]
Adresse: [Adresse des Beschenkten]
Geburtsdatum des Beschenkten
Verwandtschaftsverhältnis zum Schenker: [z. B. Tochter, Sohn, Enkelin]
Gegenstand der Schenkung:
Art: [z. B. Geldschenkung]
Wert: [Betrag in Euro, z. B. 150.000 €]
Datum der Schenkung: [Datum des Überweisungsdatums]
Angaben zum Freibetrag:
Der persönliche Freibetrag gemäß § 16 ErbStG beträgt für den o. g. Beschenkten [400.000 € / 200.000 €]. Der geschenkte Betrag liegt innerhalb dieses Freibetrags. Es entsteht keine Schenkungsteuerpflicht.
Optionaler Zusatz, falls in den letzten 10 Jahren bereits eine Schenkung erfolgte:]
Innerhalb der letzten zehn Jahre wurden dem Beschenkten folgende Vorschenkungen gewährt: [Betrag, Datum]. Der kumulierte Betrag verbleibt innerhalb des geltenden Freibetrags.
Ich bitte um Kenntnisnahme und stehe für Rückfragen gerne zur Verfügung.
Что сделать прямо сейчас
1 Посчитайте, сколько вы можете передать без налогов: умножьте 400.000 евро на количество детей и на количество родителей-дарителей. Для внуков – 200.000 евро от каждого бабушки или дедушки отдельно.
2 Определите момент первого дарения: именно с этой даты начнётся десятилетний цикл. Чем раньше вы его запустите – тем больше циклов успеете использовать.
3 Проконсультируйтесь с налоговым консультантом (Steuerberater) или нотариусом – особенно если речь идёт о недвижимости или крупных суммах, охватывающих несколько получателей.
Обсуждение